年末調整：親や配偶者が年金を受給している場合の所得の見積額を計算

先日、年末調整：配偶者や扶養親族の「所得の見積額」の計算方法と書き方いう記事で、給与所得者（会社員・公務員・パート・アルバイトなど）の方を対象に、「所得の見積額」の書き方・計算方法をご紹介させていただきましたが、今回は、その年金版です。

この記事では、配偶者や扶養親族が公的年金を受給されている場合の「所得の見積額」について、年金収入の確認方法～所得の見積額の計算方法をご紹介させていただきます。※扶養親族・配偶者が年金と給与両方もらっている場合の「所得の見積額」については、こちらの記事もご参照ください。
■「所得の見積額」の計算方法：親や配偶者が年金と給与両方もらっている場合

配偶者や扶養親族の年金収入はどうやって確認するの？

まずは配偶者・扶養親族の年金収入を確認する必要があります。

正確な年金収入がわからない場合は、本人が「ねんきんダイヤル」に電話すれば、教えてくれます。「年末調整で必要なので、令和5年（1～12月）と令和6年（1～12月）の年金受給見込み額を教えてください」と聞いてみて下さい。（※基礎年金番号を聞かれるので準備しておいてください。）

また、本人以外の方が代理で電話する場合は、その場では教えてもらえませんが、後日扶養親族の方が住んでいる住所に郵送してくれます。

「所得の見積額」の計算方法

では次に、年金収入から「所得の見積額」を計算してみましょう。

ちなみに、公的年金の場合は、年間での受給額があらかじめ決まっているので、「見積額」という言葉にあまり意味はありません。「所得の見積額」＝「所得」という認識でOKです。また、公的年金収入による所得は、「公的年金等に係る雑所得」と呼ばれています。

公的年金収入による所得（公的年金等に係る雑所得）は、次の計算式で計算します。

※国税庁ホームページより引用
※上記の計算式は合計所得金額が1000万円以下の方が対象です。1000万円を超える方は、こちらから該当する計算式を使って計算してください。⇒国税庁ホームページ

例えば、65歳未満で年金収入が90万円の場合、「65歳未満」の一番上（600,001円から1,299,999円まで）に該当するので、

90万円×100％-600,000円
90万円-60万円＝30万円

よって所得の見積額は、30万円となります。

例としてもう一つ見てみましょう。(例）65歳以上で年金収入が350万円の場合。

「65歳以上」の上から2つ目（3,300,000円から4,099,999円まで）に該当するので、

350万円×75％-275000円
2,625,000円-275,000円
＝2,350,000円（235万円）

所得の見積額は、235万円となります。

それでは今日も最後までお読みいただきありがとうございました。この記事が少しでもあなたのお役に立てたら幸いです。